Czy w leasingu finansowym i operacyjnym doliczany jest VAT od odsetek? A może przysługuje tu zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT? Jak to wygląda w przypadku pożyczki leasingowej?
VAT od odsetek w leasingu operacyjnym
Tu sprawa jest prosta. Leasing operacyjny definiowany jest jako usługa w świetle przepisów o VAT. Podlega zawsze stawce VAT 23%, niezależnie od stawki VAT samego przedmiotu leasingu. Zatem każda opłata leasingowa (opłata wstępna, raty leasingu, wykup) będzie zawierać 23% VAT.
Jeśli chodzi o aktualne zasady odliczeń podatkowych z leasingu poświęcamy temu osobny, obszerny tekst: Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady
.
VAT od odsetek w leasingu finansowym
Z punktu widzenia podatku VAT leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towaru. Dlaczego? Ponieważ spełnia 2 warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 2 oraz art. 7 ust. 9 ustawy o VAT:
- przeniesienie prawa własności na leasingobiorcę następuje z chwilą zapłaty ostatniej raty leasingu,
- leasingobiorca amortyzuje przedmiot leasingu.
Dlatego stawka VAT na umowie leasingu finansowego odpowiada stawce VAT na towarze (przedmiocie leasingu).
A co z VAT od odsetek?
Odsetki od leasingu finansowego nie mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38-40 ustawy o VAT. Możliwość tą wyłącza art. 43 ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT. A zatem do odsetek od leasingu finansowego dolicza się VAT. W jakiej wysokości?
Dla przedmiotów z 23% VAT w cenie – 23%.
Dla przedmiotów z 8% VAT w cenie – 8%. Chodzi o urządzenia medyczne.
Dla przedmiotów ze stawką VAT zw – 23%. Tutaj odsetki od leasingu traktowane są jako cena usługi leasingu i muszą być opodatkowane. Do samego przedmiotu leasingu VAT nie zostanie doliczony.
.
VAT od odsetek w pożyczce leasingowej
Pożyczka leasingowa jest użyczeniem środków na wskazany cel. Nie jest usługą ani dostawą towaru. Podobnie, jak w odsetkach od kredytu, nie dolicza się VAT do odsetek pożyczki.
.
Kiedy wybrać jakie finansowanie?
1) Leasing operacyjny – opłacalny, gdy VAT na przedmiocie wynosi 23%.
2) Leasing finansowy – warto, gdy firma jest VATowcem a VAT na przedmiocie wynosi 8% lub 23%.
3) Pożyczka leasingowa – najlepsza gdy firma nie jest Vatowcem a VAT na przedmiocie ma stawkę 8% lub zw. Ponadto korzystna przy projektach z dofinansowaniem unijnym, wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru (WNT) i dla rolników.
.
Dla lekarzy – porównanie leasingu finansowego i pożyczki z identyczną sumą opłat.
Założenia:
Przedmiot finansowania: aparat USG
Cena: 78 000 zł brutto (72 222,23 zł netto).
Stawka VAT: 8%
Wkład własny: 0%
Czas spłaty: 3 lata
Suma opłat: 108,88%
Leasing finansowy:
Netto (kapitał + odsetki): 78 636,96 zł
VAT (w tym VAT od odsetek): 6 290,96 zł
Koszty łącznie: 84 927,92 zł
.
Pożyczka leasingowa:
Jeśli lekarz jest vatowcem – leasing finansowy wyjdzie taniej o 513 zł VAT od odsetek, który może odliczyć. Cały VAT 6290 zł należy wpłacić z góry i rozlicza się go jednorazowo.
Jeśli nie jest vatowcem – w pożyczce leasingowej nie musi wpłacać VAT z góry tylko spłaca go w ratach. Dlatego raty pożyczki są wyższe od rat leasingu finansowego.
Porównanie leasingu finansowego i pożyczki na przykładzie fezarki z VAT 23%.
.
FAQ VAT od odsetek w leasingu
Czy od odsetek płaci się VAT?
Czy można odliczyć VAT od odsetek leasingowych?
Ile wynosi VAT na leasing?
Czy odsetki od leasingu są kosztem podatkowym?
.
Oferta finansowania samochodów i maszyn w Leason
Szukasz dobrej oferty finansowania na wyposażenie gabinetu lub zakup samochodu? Sprawdź u nas:
.
Opinie naszych klientów:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Leasing sprzętu medycznego dla lekarzy
Dlaczego pożyczka jest dla lekarzy korzystniejsza niż leasing?
10 najczestszych pytań o leasing z branży medycznej
Finansowanie wyposażenia kliniki stomatologii za 1,6 mln zł [case study]
Nie jesteś płatnikiem VAT. Czy leasing jest dla ciebie?
10 października 2024
