Tymczasem w leasingu ciągników siodłowych, maszyn czy urządzeń minimalny wykup będzie często znacznie wyższy. Jak obliczyć wykup?
.
Stawka amortyzacji a wykup
Wykup występuje tylko w leasingu operacyjnym. W leasingu finansowym nie ma wykupu, gdyż od razu po uruchomieniu umowy leasingodawca wystawia refakturę na leasingobiorcę, będącą podstawą do odliczenia VAT i amortyzacji przedmiotu leasingu. Na końcu jest tylko opłata za przeniesienie własności na leasingobiorcę (nie mylić z wykupem).
Z kolei w pożyczce leasingowej faktura zakupu od razu jest wystawiona na pożyczkobiorcę i to on jest właścicielem przedmiotu pożyczki. Tu również nie ma wykupu.
Zgodnie z polskim prawem umowa leasingu operacyjnego musi trwać min. 40% normatywnego (standardowego) czasu amortyzacji. W przypadku samochodów osobowych min. 2 lata (bo amortyzacja samochodu trwa 5 lat). Zawsze bierzemy pod uwagę amortyzację nowego środka trwałego.
.
Wartość minimalnego wykupu można policzyć ręcznie:
Jak obliczyć wykup? Wartość wykupu określa się na podstawie art. 17a ust. 6 pkt. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23a ust. 6 pkt. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Art 17a ust. 6 ustawy o CIT: “Ilekroć w rozdziale jest mowa o: (…)
Wartość wykupu nie może być mniejsza niż wartość hipotetyczna.
Hipotetyczna wartość netto to wartość początkowa pomniejszona o odpisy amortyzacyjne obliczone metodą degresywną z zastosowaniem współczynnika 3.
Poprzednie zdanie prawdopodobnie niewiele wyjaśnia, dlatego omówimy je na przykładzie. Pamiętamy, że min. czas trwania umowy to 40% stawki amortyzacji przedmiotu leasingu.
Przykład:
Czas trwania umowy leasingu operacyjnego wynosi trzy lata.
Liniowa stawka amortyzacji przedmiotu leasingu wynosi 20 proc.
Hipotetyczną wartość liczymy następująco:
1 rok: 100 – (3* liniowa stawka amortyzacji <20%>) = 40
2 rok: 40 – [60%(3*20%) z 40 czyli 24] = 16
3 rok: 16 – ponieważ 16 jest niższe niż liniowa stawka amortyzacji przechodzi się na liniową i wykup może teoretycznie wynieść 0%. Ponieważ w l. operacyjnym musi wystąpić wykup, większość firm leasingowych zostawia 1% lub 0,1%.
Powyższe jest ważne szczególnie wtedy, gdy chcesz zakończyć leasing przed czasem.
Przykład przedsiębiorcy z wcześniejszym wykupem
Pokazuje to przykład przedsiębiorcy, który mając leasing na 3 lata chciał zakończyć umowę po 25 miesiącu w związku z planowanym zamknięciem prowadzonej działalności.
- wartość początkowa leasingowanego samochodu – 101 121,95 zł,
- podstawowy okres umowy leasingu – 3 lata,
- stawka amortyzacyjna dla samochodów osobowych z wykazu stawek – 20%,
- normatywny okres amortyzacji – 5 lat.
Suma hipotetycznych odpisów amortyzacyjnych liczonych metodą degresywną z zastosowaniem współczynnika 3
Odpis w pierwszym roku amortyzacji
(3 * 20% )* 101 121,95 zł = 60 673,17 zł
Odpis w drugim roku amortyzacji
(3 * 20%) * (101 121,95 zł – 60 673,17 zł) = 24 269,27 zł
Odpis w trzecim roku amortyzacji dla 25 miesiąca
((3 *20%) * (101 121,95 zł – 60 673,17 zł – 24 269,27 zł)) / 12= 808,98 zł
Łączny odpis: 60 673,17 zł + 24 269,27 zł + 808,98 zł = 85 751,41 zł
Hipotetyczna wartość netto samochodu wynosi, zatem 15 370,54 zł, czyli w 25 miesiącu wartość wykupu nie może być mniejsza niż 15% ceny zakupu.
Był to problem, ponieważ przedsiębiorca chciał wykupić auto na osobę prywatną. Tutaj znaczna wartość uciekała mu z kosztów firmy. Podpowiedzieliśmy mu, jak można rozwiązać ten problem, co pozwoliło odliczyć kilka tysięcy więcej w podatkach.
.
Poniższe stawki amortyzacji występują najczęściej:
- 20% – samochody osobowe i ciężarowe, przyczepy, maszyny budowlane, motocykle.
- 14% – większość maszyn produkcyjnych, ciągniki siodłowe i naczepy, pojazdy specjalne, wózki widłowe, maszyny rolnicze.
- 10% – maszyny do obróbki kamienia, część maszyn do obróbki metalu (np. gilotyna), fotowoltaika, urządzenia chłodnicze, pakujące, suwnice, monitoring i in.
- Zdarzają się też inne stawki: 30% – np. sprzęt IT, 18% – np. roboty przemysłowe, 7% np. kotły, jachty i łodzie, tabor kolejowy.
.
Stawka amortyzacji a minimalny wykup z leasingu operacyjnego
| Czas trwania leasingu / Stawka amortyzacji | 2 lata | 3 lata | 4 lata | 5 lat |
| 20% | 19% po 23 ratach16% po 24 ratach | 1% | 1% | 1% |
| 14% | – | 20-21% | 5-6% | 1% |
| 10% | – | – | 24-25% | 14-15% |
Dlatego często zanim otrzymasz ofertę leasingu doradca poprosi cię o przesłanie specyfikacji technicznej przedmiotu leasingu. Na jej podstawie dokona sprawdzenia stawki amortyzacji w oparciu o klasyfikację środków trwałych, określi parametry wykupu i dopiero wtedy przedstawi symulację leasingu.
.
Co z zaliczeniem w koszty wysokiego wykupu?
Wysoki wykup podlega potem amortyzacji. O szczegółach piszemy w tekście Amortyzacja samochodu po wykupie z leasingu.
Wysoki wykup można również wykorzystać, jako tarczę podatkową. Szczegóły w tekście jak mądrze wykupić przedmiot z leasingu.
Zobacz nasz najnowszy film o wykupie z leasingu i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:
.
Oferta leasingu w Leason
Szukasz dobrego leasingu? Sprawdź naszą ofertę:
Jeśli masz wątpliwości co do wysokości wykupu przy twojej inwestycji skontaktuj się z nami.
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
.
Wpisy powiązane tematycznie:
Kaucja gwarancyjna, czyli wykup płatny z ratami leasingu
Leasing a polski ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?
Odliczenia podatkowe w leasingu – aktualne zasady
18 września 2024
