Od 2025r po zniesieniu składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych leasing będzie jeszcze bardziej opłacalny dla JDG, wspólników spółek cywilnych oraz innych form działalności, w których występuje składka zdrowotna liczona od dochodu firmy.
.
Kto płaci ZUS zdrowotny
ZUS zdrowotny wynosi 4,9% dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym lub 9% dla podatników na skali podatkowej. Podatnicy opodatkowani ryczałtem płacą ZUS zdrowotny w 3 progach, w zależności od wysokości rocznego przychodu. ZUS zdrowotny płacą:
- właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG),
- wspólnicy spółek cywilnych,
- wspólnicy spółek jawnych,
- wspólnicy spółek komandytowych (komandytariusz i komplementariusz),
- właściciele jednoosobowych spółek zoo,
- akcjonariusze prostej spółki akcyjnej.
Od 2022 do 2024r dochody (w tym dochody uzyskiwane ze sprzedaży środków trwałych, np. samochodów osobowych czy maszyn) podlegały opodatkowaniu składką zdrowotną.
.
Od 2025r brak składki zdrowotnej od sprzedaży auta wykupionego z leasingu
Od 1 stycznia 2025r likwidacji ulegnie naliczanie składki zdrowotnej od dochodu ze sprzedaży środków trwałych, w tym samochodów osobowych i maszyn wykupionych z leasingu.
Oznacza to, że leasing w JDG będzie jeszcze bardziej korzystny dla firm na podatku liniowym lub skali podatkowej. W trakcie leasingu umożliwi bowiem generowanie kosztów podatkowych obniżających dochód (a przez to i składkę zdrowotną), natomiast po wykupie nie zapłacimy już składki zdrowotnej od dochodu ze sprzedaży.
.
Wybór między dotychczasowymi zasadami a nowymi
Zmiany w składce zdrowotnej dotyczą również rozliczenia amortyzacji. Dotychczas przedsiębiorca, który amortyzował środek trwały w firmie mógł rozliczyć jeszcze niezamortyzowaną część przy sprzedaży pomniejszając tym samym dochód. To wpływało na obniżenie składki zdrowotnej.
Po zmianach przedsiębiorca nie będzie mógł pomniejszyć składki zdrowotnej o amortyzację ani rozliczyć niezamortyzowanej części (w zakresie składki zdrowotnej) przy sprzedaży.
Natomiast będzie mógł wybrać, które zasady chce stosować – dotychczasowe czy nowe.
Dla firm, które zamortyzowały już środek trwały (albo są na końcu amortyzacji) nowe przepisy będą korzystniejsze.
Skorzystają też firmy na ryczałcie, dla których składka zdrowotna jest powiązana z generowanymi przychodami. Sprzedaż środka trwałego już nie będzie powodować konieczności naliczenia wyższej składki zdrowotnej od wyższego progu przychodu. Dla ryczałtowców nowe zasady są jednoznacznie korzystniejsze.
.
Jak zmiany w składce zdrowotnej odnoszą się do leasingu?
Leasing operacyjny
W konteście leasingu operacyjnego środków trwałych raty leasingowe zaliczysz w koszty, jak dotychczas (pozwolą obniżyć również składkę zdrowotną). Po wykupie na środki trwałe wykup zaliczysz w koszty jednorazowo, gdy nie przekracza 10.000 zł, lub amortyzujesz, gdy przekracza 10.000 zł. Według nowych przepisów odliczenia od wykupu (w tym jego amortyzacja) nie obniżą składki zdrowotnej. Dlatego nowe przepisy będą szczególnie atrakcyjne dla środków trwałych wykupionych za niewielkie kwoty (w szczególności za 1% wartości początkowej).
Właściciele JDG lub wspólnicy spółek cywilnych, których leasing kończy się 1% wykupem zapewne wybiorą w większości wykup prywatny, zamiast wykupu na środki trwałe.
Z kolei wykup na towary handlowe będzie rozliczany jak dotychczas. Po sprzedaży zapłacisz składkę zdrowotną, gdyż zmiany dotyczą środków trwałych, a nie towarów handlowych.
.
Leasing finansowy
Dla leasingu finansowego będą obowiązywać te same zasady, co przy zakupie gotówkowym. Przedsiębiorca od początku dokonuje amortyzacji przedmiotu leasingu, zatem może zadecydować czy chce rozliczać według starych, czy nowych zasad. Podobnie przy wyborze finansowania kredytem samochodowym lub pożyczką leasingową.
.
Obniżenie składki zdrowotnej od 2025r
Od 1 stycznia 2025r minimalna podstawa składki zdrowotnej obniży się do 75% pensji minimalnej. Podstawa składki zdrowotnej nie zmieni się (9% na skali podatkowej, 4,9% na podatku liniowym), tylko będzie liczona od mniejszej kwoty. Skorzystają na tym podatnicy opodatkowani:
- skalą podatkową,
- podatkiem liniowym,
- kartą podatkową.
W 2025r minimalna składka zdrowotna wyniesie 314,96 zł, zamiast 419 zł według starych zasad. Będzie to korzystne dla firm wykazujących straty lub miesięczny dochód poniżej 3500 zł.
Nowe przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 pod warunkiem zatwierdzenia ustawy przez Senat oraz podpisanie ustawy przez Prezydenta.
.
Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂
Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i 
.
Oferta leasingu samochodów i maszyn w Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:
.
Opinie naszych klientów:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Odliczenia podatkowe z leasingu
Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?
9 grudnia 2024
