Leasing operacyjny na zakup maszyn objętych dotacją unijną. Projekty inwestycyjne objęte dofinansowaniem unijnym najczęściej finansowane są z własnych środków lub kredytem / pożyczką ale zdarza się, że przedsiębiorcy chcą lub muszą sięgnąć po leasing operacyjny. W tym tekście pokażemy jakie warunki leasingu będą możliwe i w jaki sposób dostosować je do okresu rozliczeniowego wynikającego z projektu. Dofinansowaniem unijnym objęte są przede wszystkim maszyny i urządzenia, dlatego skupimy się właśnie na nich.
1
Leasing operacyjny w polskim prawie
Zacznijmy od przytoczenia definicji leasingu operacyjnego wynikającej z ustawy, ponieważ ma duże znaczenie w kontekście warunków leasingu maszyn.
Art. 709 KC podaje nastepującą definicję leasingu:
„Przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.”
Największe znaczenie ma fragment mówiący, że umowa leasingu operacyjnego musi trwać min. 40% okresu amortyzacji przedmiotu leasingu.
.
Leasing operacyjny a dotacja
Projekty unijne finansowane leasingiem operacyjnym dają beneficjentowi określony czas objęty refundacją, przykładowo 3 lata. Wszystkie opłaty leasingowe poniesione w tym czasie zostaną objęte dofinansowaniem – przedsiębiorca otrzymuje zwrot (dotację) proporcjonalnie do poniesionych kosztów. Gdy czas spłąty leasingu mieści się w okresie objętym refundacją to można otrzymać dotację do całego leasingu.
Jeśli czas trwania umowy leasingu wykracza poza maksymalny termin rozliczenia projektu, część płatna po terminie nie będzie objęta dofinansowaniem.
Oczywistym jest, że każdy przedsiębiorca chce wziąć leasing z czasem spłąty mieszczącym się w okresie refundacji. Problem w tym, że nie zawsze jest to możliwe.
Wróćmy jeszcze raz do definicji leasingu operacyjnego: umowa musi trwać co najmniej 40% okresu amortyzacji przedmiotu leasingu.
.
Stawka amortyzacji a minimalny czas trwania leasingu operacyjnego
Różne przedmioty mają różne roczne stawki amortyzacji, które są zdefiniowane w Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT).
Najczęstsze stawki amortyzacji maszyn i urządzeń:
- 20% – sprzęt medyczny, urządzenia laboratoryjne, maszyny budowlane,
- 14% – w większości maszyny przemysłowe, np. maszyny CNC, maszyny poligraficzne, do obróbki tworzyw sztucznych, wózki widłowe,
- 10% – maszyny do przemysłu spożywczego, urządzenia chlodnicze, fotowoltaika, niektóre maszyny do obróbki metalu, np. prasy czy gilotyny.
Stawka 20% oznacza, że rocznie można zamortyzować 20% ceny zakupu a ujęcie całego zakupu w kosztach trwa 5 lat (5*20% = 100%). Łatwo obliczyć, że leasing maszyn budowlanych musi trwać minimum 2 lata, wtedy bowiem wypada 40% okresu amortyzacji. Analogicznie dla prasy krawędziowej z 10% stawką amortyzacji najkrótszy leasing trwa 4 lata.
Zagadnieniu wpływu stawki amortyzacji na warunki leasingu poświęciliśmy tekst: Stawka amortyzacji a wykup i jak go obliczyć. Prezentujemy w nim także minimalne wartości wykupu z leasingu dla różnych stawek amortyzacji i różnych okresów leasingu. Warto go przeczytać przed dalszą lekturą.
.
Problem: leasing dłuższy niż okres objęty refundacją dotacji
Jak widzisz minimalny czas trwania leasingu jest sztywno określony. Moga pojawić się sytuacje (szczególnie dla maszyn i linii technologicznych o niskiej stawce amortyzacji), w których umowa leasingu operacyjnego będzie dłuższa, niż okres objęty dofinansowaniem unijnym. Co można z tym zrobić opisujemy w dalszej części tekstu.
Z tego powodu przedsiębiorcy częściej wybierają kredyt jako formę finansowania inwestycji z dotacjami unijnymi. Firmy leasingowe, aby skutecznie konkurować na tym polu z bankami wprowadziły do swojej oferty pożyczki pod dotacje unijne.
W obu tych formach finansowania czas spłąty pożyczki nie zależy od stawki amortyzacji a projekt rozliczasz jednym wnioskiem o płatność. Zwykle jednak dotacja jest jednym z zabezpieczeń transakcji i idzie na spłatę znacznej części pożyczki.
W leasingu operacyjnym placisz po prostu raty a dotację zachowujesz w firmie.
.
Leasing operacyjny na projekty z dotacją
Poniżej prezentujemy kilka harmonogramów spłat leasingu na linię technologiczną za 5 mln zł netto ze stawkami armotyzacji 14% i 10%. Wszystkie podane kwoty są cenami netto. Zakładamy, że okres rozliczeniowy projektu wynosi 3 lata (36 miesięcy).
Stawka amortyzacji linii technologicznej 14%
Powyższy scenariusz prawdopodobnie spełnia założenia. Jednakże jeśli byłby problem z rozliczeniem wykupu (pod względem dotacji) można zastosować dłuższy leasing:
Prawie 99% kapitału spłacamy w trakcie pierwszych 3 lat leasingu. Potem przez 2 lata płacimy raty w symbolicznej wysokości, a na końcu wykupujemy linię za 1%.
.
Stawka amortyzacji linii technologicznej 10%
Dla linii technologicznej ze stawką amortyzacji 10% najkrótszy leasing operacyjny może trwać 4 lata, ale z punktu widzenia dotacji lepszy jest dłuższy leasing.
Leasing na 4 lata jest niezbyt korzystny. Możemy większość kapitału, ponad 70%, spłacić w pierwszych 3 latach zostawiając symboliczne raty kapitałowe w czwartym roku. Nie możemy jednak niczego zrobić z wysokim 25% wykupem. To jest najmniejszy możliwy wykup.
Dlatego lepszy jest dłuższy leasing, który pozwoli zastosować niższy wykup, a kapitał z wykupu przenieść do spłaty w trakcie pierwszych 3 lat leasingu.
W tym wariancie spłata kapitału w trakcie pierwszych 3 lat przekracza 95%. Od 4 roku raty kapitałowe są symboliczne. Po 6 latach minimalny wykup wynosi już tylko 3,2%.
Alternatywnie możliwy jest leasing 7-letni z wykupem 1%, w którym można tak ułożyć harmonogram spłat, żeby nawet 97-98% kapitału spłacić w trakcie pierwszych 3 lat leasingu. Dotacja będzie wypłacona niemalże dla całej linii a tylko minimalna część przepadnie.
.
Leasing z dotacją z większą spłatą kapitału na początku
Czasami okres objęty dofinansowaniem unijnym jest krótszy i wynosi np. 12-24 miesiące. również wtedy można zastosować leasing z niestandardowym harmonogramem, w którym zdecydowaną większość kapitału spłacamy na początku umowy.
W leasingu funkcjonuje niepisana zasada mówiąca o tym, że maksymalna spłata kapitału w pierwszym roku leasingu może wynieść 60-70% kapitału. Jednakże nie przeszkodziło nam to zrealizować leasingu, w którym w pierwszym roku przedsiębiorca spłacił 95% kapitału.
Wymagało to uzyskania zgody zarządu leasingodawcy, ale argumentem za był właśnie krótki okres objęty dofinansowaniem unijnym.
.
Co gdy dopłaty nie obejmują opłaty wstępnej?
Wtedy wnioskujemy o leasing bez pierwszej wpłaty, a w zamian za to podnosimy pierwszą ratę leasingu, np. do 10-20%.
.
Leasing operacyjny z dotacją unijną krok po kroku
O leasing możesz wnioskować na etapie składania wniosku o przyznanie dofinansowania (wtedy ubiegasz się o promesę zawarcia umowy leasingu) lub po podpisaniu umowy o dofinansowanie.
Przedstawiasz standardowe dokumenty do leasingu, a więc:
- wypełniony wniosek leasingowy,
- ofertę zakupu maszyn,
- dokumenty finansowe,
- opis działalności firmy i celu zakupu,
- umowę o dofinansowanie (jeśli jest już podpisana) + wniosek,
- inne dokumenty i informacje istotne z punktu widzenia transakcji.
Kolejnke kroki wyglądają następująco:
- Składamy wniosek o przyznanie leasingu.
- Podpisujemy umowę leasingową, jednakże nie wcześniej, niż dzień po złożeniu wniosku o dofinansowanie
- Wpłacasz wkład własny (o ile jest) do leasingodawcy lub do sprzedawcy.
- Leasingodawca zamawia fakturę i płaci.
- Odbierasz przedmiot leasingu i od następnego miesiąca zaczynasz spłacać raty leasingu.
Jeśli sprzedawca oczekuje płatności w transzach to leasingodawca może się do tego dostosować. Wtedy dodatkowo podpisujemy trójstronny kontrakt zakupu, który precyzuje warunki i terminy wypłaty poszczególnych transz. Przy kwotach powyżej 100.000 EUR lub USD możliwy jest leasing maszyn z zagranicy (z płatnością zagranicę).
.
Warunki leasingu operacyjnego maszyn z dotacją:
-
- Wkład własny do leasingu – 0-45%
- Czas spłaty – 3-7 lat
- Wykup z leasingu – 0,1-20%+Maszyny nowe i używane, kilkuletni
- Waluta umowy: leasing w EUR lub w PLN
- Stopa procentowa stała lub zmienna
- Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
1
Oferta leasingu operacyjnego na projekt z dotacją w Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu lub pożyczki na projekt z dotacją? Sprawdź u nas. Mamy duże doświadczenie w finansowaniu maszyn, w tym z projektami unijnymi.
1
Opinie naszych klientów dotyczące leasingów maszyn:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Co to jest pożyczka leasingowa?
Leasing operacyjny a finansowy – różnice
19 czerwca 2024
