Jak wygląda leasing dla firm na ryczałcie? Jesteś na ryczałcie i chcesz wziąć leasing na samochód, koparkę albo inny przedmiot? Oto co warto wiedzieć.
Zobacz nasz najnowszy film o leasingu dla firm na ryczałcie i zasubskrybuj nasz kanał na YouTube:
.
Leasing dla firm na ryczałcie – poradnik
Ryczałtem mogą rozliczać się działalności jednoosobowe oraz spółki osobowe, których obroty nie przekraczają 2 mln euro rocznie – w 2024r 9.218.200 zł. W niektórych branżach (np. IT, budowlanej) jest to często spotykana forma opodatkowania. W 2023r ryczałtem rozliczał się ponad milion przedsiębiorców!
Zaletą jest niska stopa opodatkowania – stawki ryczałtu w 2024 roku wynoszą: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% i 2%, w zależności od branży.
Będąc vatowcem można odliczać VAT. Wadą ryczałtu jest brak możliwości generowania kosztów, czyli podatek (a od 2022r także składkę zdrowotną ZUS) płacimy od zaewidencjonowanych przychodów.
.
Jakie są korzyści z leasingu dla firm na ryczałcie?
Firmy opodatkowane ryczałtem również osiągną szereg korzyści (podatkowych i nie tylko) poprzez leasing samochodu lub maszyny. Najważniejsze korzyści:
- Na początku musisz tylko dysponować kwotą na wkład własny, resztę finansuje leasingodawca. Od razu czerpiesz 100% korzyści z użytkowania.
- Jeśli jesteś płatnikiem VAT – odliczysz VAT z rat leasingu. Ograniczenia dotyczą tylko samochodów osobowych i motocykli.
- Możesz dopasować wysokość rat do sezonowości – w sezonie płacić wyższe raty, poza sezonem niższe.
- Gwarancja wykupu na własność po cenie zapisanej w umowie, stanowiącej ułamek wartości rynkowej przedmiotu leasingu.
- Masz możliwość wykupu prywatnego.
- Leasing jest tani, to jedno z najtańszych źródeł finansowania na rynku.
- Proces otrzymania leasingu jest szybki i prosty.
- W pewnym sensie leasing pomaga chronić przedmiot przed komornikiem.
.
Leasing na ryczałcie – jak to zrobić dobrze?
Leasing to umowa, która przeciętnie trwa od 2 do 5 lat. W tej sytuacji można pomyśleć nad zmianą formy opodatkowania na zasady ogólne w jednym roku leasingu. Harmonogram leasingowy można ułożyć tak, żeby maksymalnie dużo kapitału spłacić właśnie w tym roku i tym samym wygenerować wysokie koszty.
W kolejnym roku obrachunkowym płacić już niskie raty i ponownie przejść na opodatkowanie ryczałtem. Jeśli po wykupie zdecydujesz się sprzedać leasingowany samochód – zapłacisz tylko 3% podatku dochodowego.
Warto mieć na uwadze, że z tytułu leasingu samochodu osobowego w koszty zaliczysz maksymalnie 150.000 zł, a w pierwszym roku leasingu możesz spłacić do 70% kapitału. Dlatego zmiana formy opodatkowania z powodu leasingu może być nieopłacalna na przykład dla programisty z przychodem 400 tys. zł rocznie bez innych, znaczących kosztów podatkowych.
Jeśli obecnie jesteś na zasadach ogólnych i bierzesz leasing a w kolejnym roku planujesz przjeść na ryczałt to zastanów się, czy nie wziąć leasingu z wpłatą 45% i spłacić maksymalnie dużo kapitału w pierwszej racie leasingu (albo kilku pierwszych ratach). Dzięki temu wygenerujesz wysoki koszt podatkowy jeszcze w bieżącym roku.
.
Czy wysoki wykup z leasingu ma sens dla ryczałtowca?
Odpowiedź brzmi: to zależy.
Jeżeli zależy ci na niskiej racie w trakcie leasingu, to tak. Podobnie gdy jesteś płatnikiem VAT i chcesz odliczyć 100% VAT od wykupu poprzez wykup samochodu na towary handlowe. Wtedy im wyższy wykup, tym więcej VATu odliczysz. Więcej na temat piszemy w tekście Wykup z leasingu.
Z kolei gdy oczekujesz jak najniższego kosztu leasingu albo planujesz wykup prywatny – lepszy będzie leasing z niskim wykupem.
Nievatowcy na ryczałcie nie dokonają żadnych odliczeń podatkowych z tytyłu leasingu. Tutaj wysokość wykupu wpływa jedynie na koszty leasingu (wyższy wykup = więcej odsetek leasingowych) i wysokość raty (wyższy wykup = niższa rata leasingu).
Ryczałt a cesja leasingu. Jak opodatkować odstępne?
Jeśli bierzesz leasing na firmę na ryczałcie i w przyszłości chcesz dokonać cesji leasingu to wysoki wykup może być pożądanym elementem. W szczególności gdy przedmiotem leasingu jest samochód w cenie znacznie powyżej limitu kosztów 150.000 zł. Wysoki wykup obniży miesięczną ratę oraz pozwoli uzyskać wyższe odliczenia podatkowe dla firmy opodatkowanych podatkiem liniowym lub zasadami ogólnymi (szczegóły w tekście Czy w leasingu da się zaliczyć w koszty 2×150000 zł?)
Jaką stawką podatku będzie opodatkowane odstępne z cesji leasingu na ryczałcie? Odstępne z cesji leasingu należy opodatkować taką samą stawką ryczałtu, jak przychody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, z którą jest związany przedmiot leasingu. Przykładowo programista opodatkowany ryczałtem 12% zapłaci 12% podatku dochodowego od odstępnego.
W tym wypadku nie mamy do czynienia ze sprzedażą środka trwałego (bo przedmiot leasingu jest własnością firmy leasingowej), nie można więc zastosować 3% stawki podatku, jak dla sprzedaży samochodu.
.
Leasing dla firm na ryczałcie a odliczenie VAT. Co z limitem 150000 zł?
Rozmawiając na temat optymalnych podatkowo warunków leasingu samochodu osobowego na ryczałcie często pytacie w jaki sposób ustalić parametry leasingu, aby 2 razy odliczyć VAT od 150.000 zł.
Należy zacząć od sprostowania, że nie ma ograniczeń kwotowych w odliczaniu VAT od samochodów osobowych. Można odliczyć 50% VAT, gdy samochód jest użytkowany w celach mieszanych lub 100% VAT, gdy służy tylko do celów firmowych. Nie ma znaczenia, czy kosztuje 100.000 zł czy 500.000 zł.
Limit 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych) to maksymalny limit amortyzacji samochodu osobowego i dotyczy podatku dochodowego. Natomiast nie ma zastosowania dla firm opodatkowanych ryczałtem, gdyż w tej formie opodatkowania podatek płaci sie ryczałtowo od przychodu według określonej procentowo stawki.
Zagadnienie odliczen podatkowych w leasingu opisujemy szczegółowe w tekście Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT.
.
Ryczałt a leasing – ustalenie dochodu
Ponieważ firma na ryczałcie nie ewidencjonuje kosztów (mimo, że jakieś koszty prowadzenia firmy przecież ponosi) to nie znamy też jej dochodów. Możemy polegać tylko na słowach właściciela/wspólnika, że osiąga taki czy inny dochód.
Dlatego firmy leasingowe oceniając firmę na ryczałcie ustalają jej dochód jako określony procent ze sprzedaży. Poszczególni leasingodawcy przyjmują dochód od 15% do 30% obrotu firmy. Innymi słowy leasingodawcy szacują, że firma z roczną sprzedażą 200 tys. zł zarabia 30-60 tys. zł.
Dla niektórych branż cechujących się wysoką marżowością (np. branża IT) takie podejście jest krzywdzące. Na szczęście można opisać, że miesięcznie firma ponosi koszty w wysokości X zł, a reszta stanowi dochód.
Problem: brak wystarczających dochodów
Bolączką firm na ryczałcie jest mała skala działalności. W Pit-28 wykazują najczęściej sprzedaż w przedziale 50-200 tys. zł rocznie, rzadko powyżej. Pomijamy to, że niekiedy ewidencjonują jedynie część przychodów.
W tej sytuacji zazwyczaj brakuje im zdolności, żeby uzyskać np. leasing na używaną koparkę w cenie 150-200 tys. zł netto. Leasingodawcy bowiem niechętnie finansują więcej, niż 50% rocznej sprzedaży firmy. Wyjściem z tej sytuacji jest skorzystanie z uproszczonych ścieżek oceny wniosku.
.
Leasing dla firm na ryczałcie w procedurach uproszczonych
Sprawa jest prosta przy nowych samochodach osobowych – większość leasingodawców finansuje je bez konieczności okazywania dokumentów finansowych. Albo proszą o oświadczenie sprzedaży i dochodów na wniosku, albo nawet o to nie pytają. Wystarczy, że wniesiesz wkład własny w odpowiedniej wysokości.
Dość łatwo jest przy samochodach używanych.Tutaj często trzeba pokazać wyniki finansowe, ale nawet przy niewielkiej sprzedaży firmy masz duże szanse na leasing. Samochody bowiem są dobrem łatwo zbywalnym i przyznanie leasingu zależy często od wysokości wkładu własnego do leasingu.
Trudniej z leasingiem maszyn przemysłowych. Dla nowych można liczyć na procedury uproszczone na oświadczenie o dochodzie. Dla używanych prawie zawsze pokazujesz dokumenty finansowe. Przy zbyt małych obrotach ratunkiem może być poręczyciel.
.
Leasing online dla firm na ryczałcie do 100 000 zł netto
Bardzo wygodną metodą finansowania maszyn i urządzeń jest leasing online.
Tutaj finansujemy urządzenia nowe i używane (bez wyceny i bez limitu wieku) do 100 000 zł netto, w tym:
- 500 – 30 000 zł netto w 15 minut 24/7 bez żadnych dokumentów i również dla nowych firm
- 30 000 – 100 000 zł netto w 1-2 dni z okazaniem obrotów na rachunku bankowym
Dużą zaletą jest samodzielne załatwienie leasingu online bez konieczności kontaktu z doradcą leasingowym. Konfigurujesz parametry leasingu i od razu masz informacje o kosztach (im większą kwotę leasingujesz, tym taniej). Umowę podpisujesz korespondencyjnie z kurierem.
Podstawą do udzielenia tego leasingu jest pozytywna weryfikacja w bazach. Jeśli masz dobry BIK i nie widniejesz w KRD jako dłużnik prawdopodobnie dostaniesz leasing.
.
Wykup prywatny z leasingu dla firm na ryczałcie
JDG i spółki cywilne opodatkowane ryczałtem mogą wykupić samochód z leasingu prywatnie. Dla płatników VAT ma to tą zaletę, że po wykupie można sprzedać samochód bez VATu, na podstawie umowy kupna-sprzedaży.
Gdy sprzedaż samochodu nastąpi przed upływem 6 lat od wykupu to trakujemy ją jak przychód z działalności i opodatkowujemy 3% ryczałtem, mimo, że sprzedajemy jako osoba prywatna. Czyli podatek jest bardzo niski w porównaniu np. z podatkiem liniowym.
Natomiast warto pamiętać, że firmy na ryczałcie od 2022r płacą 9% składkę zdrwotną według 3 progów przychodowych:
- 60% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60.000 zł,
- 100% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale 60.000 zł do 300.000 zł,
- 180% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300.000 zł.
Składka zdrowotna 2024 dla ryczałtowców – tyle zapłacisz
- 419,46 zł miesięcznie – do 60 tys. zł przychodu,
- 699,11 zł miesięcznie – od 60. tys do 300 tys. zł przychodu,
- 1258,39 zł miesięcznie – powyżej 300 tys. zł przychodu.
Jeśli w wyniku sprzedaży pojazdu wskoczysz w wyższy próg przychodowy zaczniesz płacić wyższy ZUS zdrowotny. Ponadto po przekroczeniu w trakcie roku progu przychodowego składkę podatek zdrowotny w wyższej wysokości płacisz nie tylko od momentu prekroczenia, ale też wstecz, od początku roku. Dopłacasz za poprzednie miesiące.
Sposobem na obejście tych negatywnych skutków podatkowych jest darowizna samochodu osobie z najbliższej rodziny (z tzw. zerowej grupy podatkowej). Osoba obdarowana po 6 miesiącach może sprzedać samochód bez podatków i zusów.
Więcej informacji na temat wykupu prywatnego, darowizny etc. znajdziesz w tekście Wykup z leasingu na osobę prywatną.
.
Co jest potrzebne do leasingu dla firmy na ryczałcie?
Dokumenty do leasingu są takie same, jak dla firm w pozostałych formach opodatkowania. Dla samochodu osobowego w procedurze uproszczonej:
- faktura pro forma + wyposażenie/specyfikacja techniczna
- wypełniony wniosek leasingowy
- dla samochodów używanych również skan dowodu rejestracyjnego i kilka zdjęć.
W procedurze zwykłej dodatkowo okazujesz:
- PIT-28 z UPO za ostatni zamknięty rok + podsumowanie sprzedaży za rok bieżący
- ewentualnie wykaz środków trwałych.
.
Warunki leasingu dla firmy na ryczałcie
Firmy na ryczałcie mogą liczyć na leasing na tych samych warunkach, co pozostałe firmy, a więc:
- Czas spłaty 2-7 lat,
- Wkład własny 0-45%,
- Wykup 1-50%, dla JDG i SC możliwy wykup prywatny.
- Przedmioty nowe lub używane, najczęściej kilkuletnie.
- Waluta umowy: PLN lub EUR
- Stopa procentowa stała lub zmienna
- Harmonogram spłat: raty równe, malejące, sezonowe, rata balonowa
- Forma finansowania: Leasing operacyjny, leasing finansowy, pożyczka leasingowa, najem długoterminowy, kredyt samochodowy, leasing zwrotny
- Możliwy leasing ze złą historią w BIK, wpisami w KRD
.
Informacje były pomocne? Postaw kawę 🙂
Jeśli chcesz podziękować kliknij w ten link i 
.
Oferta leasingu na ryczałcie w Leason
Jeśli jesteś na ryczałcie i szukasz dobrego leasingu na samochód lub maszynę sprawdź naszą ofertę:
albo wypełnij forlumarz na dole strony.
.
Opinie naszych klientów:
Sprawdź więcej opinii o Leason w Google (link):
Sprawdź nasze referencje (link).
.
Wpisy powiązane tematycznie:
Leasing a Polski Ład – jakie zmiany w leasingu od 2022r?
Leasing w działalności jednoosobowej
Leasing odliczenie VAT, PIT, ZUS i CIT – aktualne zasady
Leasing maszyn stolarskich – na jakie trudności możesz się natknąć?
Wykup z leasingu od 2022r – jak to zrobić dobrze?
Wykup z leasingu dla nievatowców a sprzedaż samochodu
30 stycznia 2024
