Tarcza podatkowa w leasingu. Przedsiębiorcy używający leasingu do zakupu aut i maszyn korzystają z tarczy podatkowej. Dzięki temu mogą płacić niższe podatki. Jak to możliwe?
Czym jest tarcza podatkowa?
Tarcza podatkowa to zjawisko polegające na obniżeniu podatku dochodowego dzięki finansowaniu działalności za pomocą kapitału zewnętrznego. Wynika ono z możliwości zaliczenia kosztów finansowych do kosztów uzyskania przychodu. Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z tarczy podatkowej, musi być płatnikiem podatku dochodowego na zasadach ogólnych. Takiego rozwiązania nie mogą wykorzystywać firmy, korzystające z karty podatkowej lub podatkowych form ryczałtowych.
Tarcza podatkowa w leasingu operacyjnym
Jeśli wybierzesz leasing operacyjny, wrzucisz w koszty opłatę wstępną oraz całą ratę leasingową (część kapitałową i odsetkową). Będziesz mógł również odliczyć VAT.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Sprawdźmy na przykładzie nowej maszyny.
Cena maszyny: 100 000 zł netto
Stawka podatku dochodowego: 19%
Wpłata wstępna: 20%
Ilość rat: 48
Koszt uzyskania przychodu (suma opłat): 110 000 zł (110%)
Oszczędność na podatku dochodowym: 20 900 zł
Oszczędność na podatku VAT: 25 300 zł
Oszczędności podatkowe razem (oszczędność na podatku dochodowym + VAT do odliczenia): 46 200 zł.
Kupując za gotówkę również zaliczysz cały zakup w koszty firmy, ale amortyzacja dla większości maszyn trwa 7 lat. W leasingu zaliczysz zakup w koszty w trakcie trwania umowy.
Tarcza podatkowa w leasingu finansowym
Tarcza podatkowa ma znaczenie również w leasingu finansowym. Przedsiębiorcy, którzy wybrali leasing finansowy, wrzucą w koszty jedynie odsetki. Będą mogli jednak amortyzować leasingowany przedmiot. W przypadku leasingu finansowego całą kwotę VAT-u należy uiścić jednorazowo, razem z opłatą wstępną. Rozliczysz go również jednorazowo.
Ile w ten sposób zaoszczędzisz?
Cena maszyny: 100 000 zł netto, stawka amortyzacji 14%
Stawka podatku dochodowego: 19%
Wpłata wstępna: 20%
Ilość rat: 36
Suma odsetek netto: 8 000
Roczny odpis amortyzacyjny: 14 000 zł
Koszt uzyskania przychodu (suma odsetek): 3*14000 zł + 8000 zł odsetek = 50 000 zł
Oszczędność na podatku dochodowym: 9 500 zł
Oszczędność na podatku VAT: 24 840 (VAT od maszyny + VAT od odsetek)
Oszczędności podatkowe razem: 34 340 zł
Należy dodać, że będąc małym podatnikiem możesz dokonać jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 000 euro rocznie. Czyli istnieje możliwość jednorazowego zaliczenia zakupu w koszty i odliczenia całego VATu – jednorazowa duża korzyść podatkowa. Spłata natomiast jest rozłożona w czasie oraz księgujesz odsetki jako koszty.
1
Oferta leasingu Leason
Szukasz dobrej oferty leasingu? Sprawdź u nas:
1
Wpisy powiązane tematycznie:
Leasing w działalności jednoosobowej
23 października 2018
